Was hat es mit einem Kleingewerbe auf sich? Ein Kleingewerbetreibender ist nicht verpflichtet, die Handelsrechtlichen Vorschriften aus dem Handelsgesetzbuch einzuhalten.

Aus dem HGB § 1  

(1) Kaufmann im Sinne dieses Gesetzbuchs ist, wer ein Handelsgewerbe betreibt.

(2) Handelsgewerbe ist jeder Gewerbebetrieb, es sei denn, dass das Unternehmen nach Art oder Umfang einen in kaufmännischer Weise eingerichteten Geschäftsbetrieb nicht erfordert.

Was ist ein in kaufmännischer Weise eingerichteter Geschäftsbetrieb? Dafür gibt es zwei Erklärungen. Auf der einen Seite die Rechtsform, die gewählt wurde und auf der anderen Seite der Umsatz und weitere Merkmale.  

Beim Umsatz existiert der Richtwert von 250.000 Euro pro Jahr. Wird dieser überschritten - und kommen andere Merkmale wie mehr als 5 Mitarbeiter, mehrere Betriebsstätten, großes Produkt- und Leistungsangebot hinzu - ist nicht mehr von einem Kleingewerbe die Rede.

Bei dieser Größenordnung ist ein kaufmännisch geführtes Unternehmen erforderlich. Das Finanzamt trifft dazu die Entscheidungen und schaut sich den Betrieb genau an. Im Zweifel sollten Sie sich mit dem Finanzamt abstimmen.

Wenn Sie eine Kapitalgesellschaft oder ein Handelsgewerbe haben oder die Umsatzgrenze überschritten wird, sieht das Handelsrecht eine Reihe von Vorschriften vor. Diese verursachen ein hohes Maß an administrativen Aufwand:  

1) Doppelte Buchführung. Sie müssen jedes Jahr eine Bilanz und eine Gewinn- und Verlustrechnung erstellen und veröffentlichen. 

2) Durchführung einer Inventur.

3) Eintragung ins Handelsregister.

4) Erstellung eines Lageberichts.

5) Beachtung von weiteren kaufmännischen Vorschriften wie das kaufmännische Bestätigungsschreiben.

Es gibt nur zwei Rechtsformen, mit denen Sie ein Kleingewerbetreibender sein können: Das Einzelunternehmen oder eine GbR (Gesellschaft bürgerlichen Rechts). Diese können formfrei gegründet werden und müssen nicht ins Handelsregister eingetragen. Bei der GbR macht es Sinn, für den Fall der Auflösung oder des Todesfalls eines Mitgesellschafters einen Gesellschaftsvertrag zu schließen. Ein Einzelunternehmer ist ein einzelner Gründer, insofern gibt es nichts zu regeln. Sie können sich als Einzelunternehmer ins Handelsregister eintragen lassen. Sie sind dann ein eingetragener Kaufmann e.k. und müssen die handelsrechtlichen Vorschriften beachten.  

Alle anderen Gesellschaftsformen wie OHG, KG, UG, AG und GmbH können kein Kleingewerbe anmelden oder einrichten. Sie gelten als Ist-Kaufleute und müssen die handelsrechtlichen Vorschriften beachten.

Durch das Mittelstandsentlastungsgesetz (MEG III), das am 25.03.2009 in Kraft getreten ist, ist der § 15b Gewo (Gewerbeordnung) entfallen. Dieser hat den Namen eines Kleingewerbetreibenden eindeutig bestimmt.

Die Regelung besagte, dass der Familiennamen mit mindestens einem ausgeschriebenen Vornamen und einer ladungsfahigen Anschrift angegeben werden musste. Das einzige, was möglich war, war zum Beispiel “Friseur Max Muster“. Der Paragraph ist zwar entfallen, es gibt jedoch eine Reihe von Vorschriften, aus denen die Namengebung hervor geht. Hierzu zählen das Umsatzsteuergesetz, das Telemediengesetz, die Dienstleistungs-Informationspflichten-Verordnung (DL-InfoV) und viele weitere.  

Kurz gesagt: Es bleibt dabei, dass Sie Ihr Unternehmen nur Ihrem Namen und Vornamen bezeichnen dürfen und eine ladungsfähige Anschrift benötigen.  

Ein Kleingewerbetreibender ist Unternehmer in Person und keine Firma. Er muss zwingend so auftreten. Ein Werbezeichen, auch „Marke“ genannt, darf nicht zur Verwechslung mit dem Firmennamen führen. Ist dies der Fall, muss dieser die handelsrechtlichen Vorschriften gegen sich gelten lassen.  

Da der Kleingewerbetreibende Unternehmer in Person ist, kann er keinen Geschäftsführer bestellen und keine Prokura erteilen. Um Vollmachten zu erteilen, kann er nur eine nach §§ 164 ff BGB (Bürgerliches Gesetzbuch) Gesamtvertretungsvollmacht erstellen.

Gewerbesteuer 

Sie haben als Einzelunternehmer einen Freibetrag von 24.500 Euro Gewinn pro Gewerbe. Sollten Sie zwei unterschiedliche Tätigkeiten haben, melden Sie zwei Gewerbe an. Sie haben dann zwei Freibeträge. Überschreiten Sie den Freibetrag, wird Gewerbesteuer fällig.

Umsatzsteuer und Kleinunternehmerregelung  

Vorab: Die Kleinunternehmerregelung hat nichts mit dem Kleingewerbe zu tun. Die Vermischung beider Begriffe ist ein gängiges Missverständnis.

Nach § 12 UstG (Umsatzsteuergesetz) ist jeder Umsatz in Deutschland Umsatzsteuerpflichtig. Es gibt verschiedene Umsatzsteuersätze wie 19 Prozent auf Dienstleistungen und 7 Prozent auf Nahrungsmittel. Die Umsatzsteuer muss ausgewiesen, monatlich an das Finanzamt gemeldet und abgeführt werden. Es gibt zwar keine expliziten Regelungen für Kleingewerbe, aber eine Reihe von Vorschriften, die Sie als Kleingewerbe für sich nutzen können.  

Wenn Sie auf dem steuerlichen Erfassungsbogen Kleinunternehmerregelung ankreuzen, müssen Sie keine Umsatzsteuer ausweisen und anmelden. Das spart erstmal Zeit und Geld. Allerdings können Sie die Vorsteuer aus Anschaffungen und Wareneinkauf nicht geltend machen. 

Die Voraussetzung für die Kleinunternehmerregelung sind gegeben, wenn Sie im Vorjahr weniger 17.500 Euro Umsatz erwirtschaftet haben und im gleichen Jahr voraussichtlich nicht mehr als 50.000 Euro einnehmen werden. Überschreiten Sie diese Grenzen, werden Sie Regelunternehmer und müssen Umsatzsteuer abführen und ausweisen. Haben Sie auf dem steuerlichen Erfassungsbogen Regelunternehmer angekreuzt, können Sie diese Entscheidung nicht mehr ändern. Als Regelunternehmer haben Sie den Vorteil, dass Ihnen die Umsatzsteuer, die Sie als Unternehmer bei Anschaffungen wie Autos oder Computer bezahlen, bei Einreichung wieder erstattet wird. Bei den potenziell höheren Verlusten in der Startphase sollten Sie sich genau überlegen, ob Sie als Regelunternehmer die bessere Wahl treffen. Für genaue Aussagen sprechen Sie mit einem Steuerberater.  

Umsatzsteuer und die Ist-Versteuerung

Wenn Sie Regelunternehmer wählen, können Sie als Kleingewerbetreibender vom  Vorteil der Ist-Versteuerung profitieren. Diese ist auf dem steuerlichen Erfassungsbogen zu wählen. Sie sagt aus, dass die Umsatzsteuer erst an das Finanzamt abgeführt werden muss, wenn der Umsatz tatsächlich auf Ihrem Konto eingegangen ist. Bei Sollversteuerung müssen Sie die Umsatzsteuer bei Rechnungsstellung an das Finanzamt abführen, obwohl die Umsätze noch nicht auf Ihrem Konto sind. Dies führt bei langen Zahlungszielen zu Liquiditätsproblemen. Wenn Sie die Kleinunternehmer-Regelung wählen, brauchen Sie dies nicht zu beachten.  

Einnahmenüberschussrechnung

In dem § 141 AO (Abgabenordnung) sind zwei Größenordnungen genannt, die erhebliche Vorteile bedeuten. Wenn Sie unter 60.000 Euro Gewinn und 600.000 Euro Umsatz bleiben (ab dem 1.1.2016), brauchen Sie keine Steuerbilanz und Gewinn- und Verlustrechnung erstellen. Es reicht eine Einnahmenüberschussrechnung aus. Diese ist einfacher anzufertigen und kostet beim Steuerberater nur einen Bruchteil der Bilanz. Über diverse Programme ist es möglich, diese bei angemessenem Zeitaufwand für die Einarbeitung selbst zu erstellen. Sie können Tools nutzen, die Sie durch eine Einnahmenüberschussrechnung führen.

Tipp: Die Aufbewahrungsfristen beachten: Bitte werfen Sie nichts weg. Nach § 147 AO  (Abgabenordnung) müssen Sie geschäftliche Unterlagen bis zu 10 Jahre aufbewahren. Thermobelege sollten kopiert werden.

1. Sie können kein Kleingewerbe anmelden, sondern nur ein Nebengewerbe oder Hauptgewerbe. Dies spielt für das Kleingewerbe keine Rolle.

2. Wählen Sie die Rechtsform eines Einzelunternehmers oder einer GbR (Gesellschaft bürgerlichen Rechts).

3. Achten Sie darauf, dass Ihr Gewerbe die Umsatzgrößen nicht überschreitet.

4. Der Name Ihres Gewerbes muss zusammenstehend auf Ihren Vor- und Nachnamen lauten.